종합소득세 신고 절차 / 항목 정리

매년 5월 1일 ~ 5월 31일 (세금계산서 이월 처리가 완료되는 15일 이후에 작성)

 

신규 사업자 또는 직전년도 매출이 7,500 이하인 경우에만 간편장부 가능.

(* 국세청에서 안내 우편물을 사업장 주소로 보내주며, 신고 유형은 표기를 해준대로 신고하면 됨)

 

개인사업자 간편장부 대상자

단순경비율 (기준금액이내) 과 기준경비율을 각 계산해서 낮은 것으로 신고

 

사업소득+직장소득이  현재 직장 급여 연말정산 과세표준 보다 한단계 높은 과세표준으로 올라가는 경우에는,  내가 아닌 다른 사람(가족)에게 사업자를 옮기는 것이 세금에서 유리.

 

* 2016 귀속 과표 기준 : 15% 세율

* 2017 귀속 과표 기준 : 15% 세율 

 

** 아래 사항은, 간편장부대상 + 단순경비율 추계신고시 **

 

 

1. 종합소득세 신고 메인 화면에서 [신고도움서비스] / [금융소득] 이용해서 신고에 필요한 내역 확인

   - 신고안내유형 / 기장의무구분 / 적용경비율(추계신고시 적용경비율) 각 항목 확인

   - 업종코드별 : 수입금액 / 기준경비율 / 단순경비율 확인

   - 소득신고 해야 하는 항목 확인 (근로소득/사업소득)

   - 공제항목 내역 확인

 

* 일반율 : 사업장에 대해서 임차료를 지급하는 경우

* 자가율 : 사업장에 대해서 임차료를 지급하지 않음

* 단순 경비율 : 대략 %만큼 퉁쳐서 소득 산정.  소득액=수입-(수입X단순경비율)

* 기준 경비율 : 경비 항목을 따로 소득에서 인정 받는 경우. 소득액=수입-주요경비-(수입X기준경비율)

 

 

2. 작성항목에서 [일반신고서] 의 [정기신고작성] 선택

 

[01] 기본사항(납세자 및 사업장정보)

 

- 전화번호 및 이메일주소 입력

- 기장의무 : 간편장부대상자 선택

- 소득종류 선택 : 부동산임대업외의 사업소득 + 근로소득

 

* 사업소득 기본사항 (업종코드별 각각 설정후 등록)

- 사업자번호 입력후 조회 / 업종코드 : 가장 소득이 많은 업종코드 입력

- 기장의무 : 간편장부대상자

- 신고유형 :  (신고유형 - 20:간편장부 / 31:기준경비율 / 32:단순경비율)

 

 

[02] 소득금액명세서

 

- 사업소득명세서

   > [업종별 총수입금액 및 소득금액 계산] 에서 업종코드별 총수입금액 및 경비율 선택 등록

   > 사업소득 원천징수 명세서 : Pass

 

* 2016년 귀속 사업소득 : 1,819,241

* 2017년 귀속 사업소득 : 8,478,658

 

- 근로.기타.연금소득

   > [근로소득 불러오기] [연금소득 불러오기] [기타소득 불러오기] 를 하여 적용

 

 

[03] 종합소득금액 및 결손금

 

-  결손 내역이 없으므로 Pass

 

 

[04] 소득공제명세서

 

- [근로소득(연말정산) 불러오기] 를 하여 적용 (근로자 연말정산이 없는 경우 공제항목 직접 입력)

   > 노란우산공제(19. 소기업 소상공인 공제부금) - 신고 안내서에 표시된 납부 금액 직접 입력

 

 

[05] 기부금 및 조정명세서

 

- [기부금명세서 불러오기] 를 하여 적용 (근로자 연말정산이 없는 경우 명세서 항목 직접 입력)

 

 

[06] 세액공제.감면.준비금

 

- 세액감면(면제)신청서 : Pass

- 세액공제신청서 : Pass

 

 

[07] 세액감면.공제.준비금명세서 : 조회된 내용 그대로 저장 이동

 

[08] 가산세명세서 : Pass

 

[09] 기납부세액명세서 : Pass

 

 

[10] 세액계산

 

* 근로소득+사업소득등을 합산하여 최종적으로 대상 소득과, 세액 그리고 이미 납부한 세금 차액 계산

* 2016년 귀속 납부 세액 : 국세 225,597 (지방세 22,550 별도)

* 2017년 귀속 납부 세액 : 국세 941,739 (지방세 94,174 별도)

 

 

[11] 신고서제출

 

* 작성 내역에 오류/수정사항이 없는 경우 신고서 제출 및 세급 납부

* 국세 및 지방세 각각 납부를 해야 함 (누락주의)

 

 

 

 

 

 

Trackback 0 Comment 0

부가세 신고 절차 / 항목 정리

 

개인사업자 일반과세자 확정신고

       : 1월(전년도 7월~12월분) / 7월 (당해년 1월~6월분)  연2회  (15일 이후 부터 작성)

       : 525101 (전자상거래업)

 

신고 절차

       : 홈택스 -> 사업자전환 -> 부가세신고 -> 정기신고 -> 각 항목 작성

 

       [입력서식 추가 선택항목]
          - 매입세액/경감,공제새액 : 전자세금계산서 발급세액 공제신고서
          - 매입세액/경감,공제새액 : 신용카드 매출전표 등 발행공제 등 

          - 매입세액/경감,공제새액 : 그 밖의 공제매입세액

 

[과세표준 및 매출세액]

- 과세 세금계산서 발급분 (1)  금액:세액   (*홈택스 조회)

- 과세 신용카드+현금영수증 발행분 (3)  금액:세액  (*부가세 포함 총 금액 입력)

    ↘ 신용카드 매출 : PG 신용카드 매출 부가세 신고 자료

    ↘ 현금영수증 매출 : (*홈택스 조회)

- 과세 기타(정규영수증 외 매출분) (4) 금액:세액  (*카드나 현금영수증등 자동신고가 아닌 매출)

 

 

[과세표준명세]

- 업태 / 종목 / 업종코드 별 금액

  도매 및 소매업 : 전자상거래업 525101 : 금액

  도매 및 소매업 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업 523531  *금액

    (* 해당하는 코드에 맞는 매출 금액 입력)

 

 

[매입세액]

- 세금계산서 수취분 : 일반매입 (10)  금액:세액   (*홈택스 조회)

- 그 밖의 공제매입세액 (14) : 금액:세액   

     ↘ 신용카드매출전표등 수령명세서 제출분 : 일반매입 (40) 

           [합계] 현금영수증 / 사업용신용카드 (조회후 신고기간 해당 금액 입력)

 

 

[경감 / 공제세액]

- 그 밖의 경감+공제세액 (18)    

     ↘ 전자신고 세액공제 (53)   10,000 원

- 사업용 신용카드 매출전표등 발행공제 등 (19)  

     (*자동계산(작성하기) : 신용카드+현금영수증 발급(매출)금액 또는 결제금액의 1%)

 

 

 

최종단계 - 신고서 제출하기 

     * 최종 단계에서, "미리보기" 를 통해서 항목/금액 이상 여부 최종 검토후 제출

     * 25일까지 부가세 금액 납부를 완료해야 함

 

 

 

 

 

 

Trackback 0 Comment 0
prev 1 2 3 4 5 6 7 8 ··· 144 next